Ποιοι κωδικοί κρύβουν παγίδες και ποιοι ξεφουσκώνουν τον λογαριασμό. Η υποβολή τους ξεκινά στις 17 Μαρτίου.
Αντίστροφα μετρά ο χρόνος για την έναρξη υποβολής των φορολογικών δηλώσεων από σχεδόν οκτώ εκατομμύρια φορολογουμένους, για τα εισοδήματα του 2024. Με την ηγεσία του υπουργείου Εθνικής Οικονομίας και Οικονομικών να διαμηνύει ότι για πρώτη φορά δεν θα υπάρξει παράταση στην καταληκτική ημερομηνία, οι φορολογούμενοι, αρχής γενομένης στις 17 Μαρτίου, θα πρέπει να ολοκληρώσουν την υποβολή έως τις 15 Ιουλίου. Για εφάπαξ εξόφληση του φόρου εισοδήματος, η έκπτωση θα εξαρτηθεί από την ημερομηνία υποβολής της δήλωσης ως εξής:
- 4% έκπτωση για δηλώσεις που υποβάλλονται από τις 15 Μαρτίου έως τις 30 Απριλίου.
- 3% έκπτωση για δηλώσεις που υποβάλλονται από την 1η Μαΐου έως τις 15 Ιουνίου.
- 2% έκπτωση για δηλώσεις που υποβάλλονται από τις 16 Ιουνίου έως τις 15 Ιουλίου.
Με στόχο να εξασφαλίσουν όλοι οι υπόχρεοι την έκπτωση του 4% (εφόσον λάβουν χρεωστικό σημείωμα), η ΑΑΔΕ θα προχωρήσει αυτόματα στην υποβολή και εκκαθάριση των φορολογικών δηλώσεων για 1,5 εκατομμύριο μισθωτούς και συνταξιούχους μετά το Πάσχα. Προηγουμένως, οι δηλώσεις αυτές θα έχουν προεκκαθαριστεί από την ΑΑΔΕ, βάσει των στοιχείων που θα διαβιβάσουν οι εργοδοτικοί φορείς, οι τράπεζες, οι χρηματιστηριακές εταιρείες και άλλοι συναφείς οργανισμοί. Αντίθετα, όσοι υποβάλλουν τη δήλωσή τους μετά τις 16 Ιουλίου δεν θα δικαιούνται την έκπτωση, ενώ θα επιβαρυνθούν με πρόστιμο εκπρόθεσμης υποβολής.
Οι φορολογούμενοι θα πρέπει να προσέξουν τους κωδικούς που κρύβουν παγίδες και αυτούς που ελαφρύνουν το εκκαθαριστικό.
Αναλυτικά:
- Για αγρότες που έχουν προστατευόμενα τέκνα το αφορολόγητο όριο αυξάνεται κατά 1.000 ευρώ και το ετήσιο όφελος θα είναι έως 240 ευρώ για αγρότες που έχουν τέσσερα ή περισσότερα παιδιά.
- Στο νέο Ε2 έχει προστεθεί νέος κωδικός, τον οποίο θα πρέπει να συμπληρώσουν όσοι φορολογούμενοι μετά τις 8 Σεπτεμβρίου 2024 πέρασαν τις κατοικίες βραχυχρόνιας μίσθωσης που διαθέτουν σε καθεστώς μακροχρόνιας μίσθωσης ή εκμίσθωσαν κλειστές κατοικίες. Με τη συμπλήρωση του συγκεκριμένου κωδικού εξασφαλίζουν απαλλαγή από τον φόρο εισοδήματος για τα ενοίκια που θα εισπράξουν για 36 μήνες. Τυχόν παράλειψη συμπλήρωσης του κωδικού θα ανεβάσει τον φόρο.
- Η κατάργηση του τέλους επιτηδεύματος εξασφαλίζει φορολογική ελάφρυνση ύψους 325 ευρώ. Επιπλέον, για επαγγελματίες που δραστηριοποιούνται σε περιοχές με πληθυσμό κάτω των 1.500 κατοίκων, το τεκμαρτό εισόδημα μειώνεται κατά 50%, προσφέροντας ακόμη μεγαλύτερη ελάφρυνση.
- Οσοι εργαζόμενοι αμείβονται με απόδειξη παροχής υπηρεσιών δεν θα καταβάλλουν τέλος επιτηδεύματος και θα έχουν μείωση του φόρου κατά 400 έως 500 ευρώ, διαφορά που θα φανεί στα εκκαθαριστικά του 2025.
- Οι φορολογούμενοι που πραγματοποίησαν εργασίες ανακαίνισης το 2024 μπορούν να επωφεληθούν από μείωση του φόρου εισοδήματος έως και 3.200 ευρώ, σε βάθος πενταετίας, υπό την προϋπόθεση ότι οι συνολικές δαπάνες δεν θα υπερβαίνουν τα 16.000 ευρώ. Για παράδειγμα, δαπάνη ύψους 10.000 ευρώ αποφέρει ετήσιο φορολογικό όφελος 2.000 ευρώ.
- Τα εισοδήματα από ακίνητα φορολογούνται από το πρώτο ευρώ, με συντελεστές που ξεκινούν από 15% και φθάνουν έως και 45%, ενώ η εφορία αναγνωρίζει και αφαιρεί ένα ποσοστό 5% από το εισόδημα από ενοίκια ως δαπάνη για επισκευή, συντήρηση, ανακαίνιση και άλλες λειτουργικές ανάγκες των εκμισθούμενων ακινήτων.
- Τα εισοδήματα από βραχυχρόνια εκμίσθωση ή υπεκμίσθωση ακινήτων θα είναι προσυμπληρωμένα βάσει των στοιχείων που έχει στη διάθεσή της η ΑΑΔΕ από τις πλατφόρμες (Airbnb, booking.com κ.λπ.) με δυνατότητα παρέμβασης από τον φορολογούμενο.
- Στην περίπτωση εγγάμων και εφόσον η σύζυγος/μέρος συμφώνου συμβίωσης έχει εισοδήματα από ακίνητη περιουσία που ανήκουν στη δική της κυριότητα, έχει υποχρέωση υποβολής του εντύπου Ε2 είτε χρησιμοποιώντας τους προσωπικούς της κωδικούς πρόσβασης είτε του υπόχρεου/συζύγου, με την επιλογή «Ε2 Συζύγου/ΜΣΣ».
- Και οι δύο σύζυγοι έχουν την υποχρέωση να υποβάλουν χωριστό έντυπο Ε2 για τα ακίνητα που έχουν στην ιδιοκτησία τους, έστω και αν υπάρχει συνιδιοκτησία σε μερικά ή σε όλα τα ακίνητα.
- Η στήλη 17 (Είδος μίσθωσης-Χρήση ακινήτου) συμπληρώνεται υποχρεωτικά με το είδος της μίσθωσης και τη χρήση του μισθίου, όπως εκμίσθωση κατοικίας, γραφείου, δωρεάν παραχώρηση κατοικίας, κενό, ανείσπρακτα εισοδήματα από εκμίσθωση ακινήτων κ.λπ. Επίσης στη στήλη 19 συμπληρώνεται ο αριθμός της Δήλωσης Πληροφοριακών Στοιχείων Μίσθωσης Ακίνητης Περιουσίας.
- Στις περιπτώσεις αγροτεμαχίων που δεν έχουν μετρητή κατανάλωσης ηλεκτρικού ρεύματος, θα συμπληρωθεί το πεδίο με τον εννεαψήφιο αριθμό 999999999.
- Για ακίνητο που δηλώνεται ως κενό και έχει γίνει διακοπή του ηλεκτρικού ρεύματος αναγράφεται ο αριθμός παροχής. Στην περίπτωση που το ακίνητο είναι κενό για όλον τον χρόνο ή για συγκεκριμένο διάστημα, συμπεριλαμβάνεται στο έντυπο με την ένδειξη κενό και συμπληρώνεται και το χρονικό διάστημα κατά το οποίο ήταν κενό.
- Τα ανείσπρακτα ενοίκια δηλώνονται στη στήλη 16 του Ε2, αφού έχουν υποβληθεί τα δικαιολογητικά στην εφορία. Για να μη φορολογηθούν, θα πρέπει έως την προθεσμία υποβολής της φορολογικής δήλωσης να έχει εκδοθεί σε βάρος του μισθωτή διαταγή πληρωμής ή διαταγή απόδοσης μισθίου ή δικαστική απόφαση αποβολής ή επιδίκασης μισθωμάτων ή να έχει ασκηθεί εναντίον του μισθωτή αγωγή αποβολής ή επιδίκασης μισθωμάτων που συνοδεύεται από το αποδεικτικό επίδοσής της.
- Στον κωδικό 037 συμπληρώνονται τα ποσά από φιλοδωρήματα που καταβλήθηκαν προαιρετικά τους δύο τελευταίους μήνες του 2024 σε φυσικά πρόσωπα που συνδέονται με συμβάσεις ανεξάρτητων υπηρεσιών ή έργου για τη διανομή ή μεταφορά προϊόντων και αντικειμένων με ψηφιακές πλατφόρμες (π.χ. e-Food, Wolt) για συναλλαγές που πραγματοποιούνται μέσω αυτών.
- Τα ενήλικα εξαρτώμενα τέκνα οφείλουν να υποβάλουν δήλωση εφόσον απέκτησαν έστω και ένα ευρώ εισόδημα από εργασία ή επαγγελματική δραστηριότητα κατά τη διάρκεια του 2024 ή κατέχουν κατοικία ή Ι.Χ. αυτοκίνητο που αποτελούν τεκμήριο διαβίωσης ή έχουν τραπεζικό λογαριασμό και στο όνομά τους έχουν πιστωθεί τόκοι καταθέσεων.
- Προσυμπληρωμένες είναι οι κατηγορίες εσόδων και εξόδων με ποσά στους σχετικούς κωδικούς των αντίστοιχων πινάκων βάσει των δεδομένων που διαβιβάζονται στην ψηφιακή πλατφόρμα myDATA της ΑΑΔΕ. Τα προσυμπληρωμένα ποσά δύνανται να τροποποιούνται από τον φορολογούμενο εντός των ορίων ανεκτών αποκλίσεων που ορίζει ο νόμος. Με βάση τις διατάξεις, η αξία των φορολογητέων εσόδων που λαμβάνονται υπ’ όψιν από τη φορολογική διοίκηση για τον προσδιορισμό του φόρου εισοδήματος δεν δύναται να υπολείπεται αυτών που προκύπτουν από τα παραστατικά που έχουν διαβιβαστεί ηλεκτρονικά στην ΑΑΔΕ, ενώ δαπάνες προς έκπτωση δεν λαμβάνονται υπ’ όψιν, αν τα παραστατικά στα οποία στηρίζονται δεν έχουν διαβιβαστεί ηλεκτρονικά στην ΑΑΔΕ.
- Στις περιπτώσεις συζύγων και φυσικών προσώπων που έχουν συνάψει σύμφωνο συμβίωσης και υποβάλλουν κοινή δήλωση για τα εισοδήματά τους, το έντυπο Ε3 υποβάλλεται για καθέναν από τους συζύγους/μέρη συμφώνου συμβίωσης, όπου αυτό απαιτείται για τα επιμέρους εισοδήματά τους.
- Τους κωδικούς 023-024 θα πρέπει να συμπληρώσουν όσοι απαλλάσσονται από την υποχρέωση να εμφανίσουν δαπάνες με ηλεκτρονικές αποδείξεις που καλύπτουν το 30% του εισοδήματός τους (π.χ. φορολογούμενοι που έχουν συμπληρώσει το 70ό έτος της ηλικίας τους, άτομα με ποσοστό αναπηρίας 80% και άνω, οι υπηρετούντες την υποχρεωτική στρατιωτική τους θητεία κ.λπ.).
- Τέκνα που φιλοξενούνται από τους γονείς τους δεν επιβαρύνονται με το τεκμήριο κατοικίας. Το τεκμήριο επιβαρύνει τους γονείς. Επίσης, η κατοικία που νοικιάζουν τα παιδιά εξαρτώμενα μέλη που σπουδάζουν μακριά από τον τόπο μόνιμης διαμονής δηλώνεται ως δευτερεύουσα από τον γονέα, ώστε να επιβαρύνεται εκείνος από το τεκμήριο.
- Στους κωδικούς 781-782 δηλώνονται ποσά που καλύπτουν τεκμήρια (έσοδα από πωλήσεις ακινήτων, εφάπαξ παροχές ασφαλιστικών ταμείων, έσοδα από δάνεια, κληρονομιές, δωρεές ή γονικές παροχές χρηματικών ποσών).
- Ο κωδικός 787-788 μπορεί να ακυρώσει τα τεκμήρια, καθώς δηλώνεται η ανάλωση κεφαλαίου.
- Οι φορολογούμενοι θα πρέπει να καλύπτουν το 30% του εισοδήματός τους με δαπάνες που έχουν πραγματοποιηθεί με ηλεκτρονικές πληρωμές (κάρτες, e-banking). Σε διαφορετική περίπτωση, πληρώνουν έξτρα φόρο με συντελεστή 22% στις αποδείξεις που λείπουν.
- Ισχύει έκπτωση φόρου εισοδήματος 777 έως 1.340 ευρώ για μισθωτούς, συνταξιούχους χωρίς παιδιά ή με προστατευόμενα παιδιά.
- Η δωρεάν παραχώρηση μιας κύριας κατοικίας επιφάνειας μέχρι 200 τετραγωνικά μέτρα από γονείς σε παιδιά και αντίστροφα, προς παππούδες, γιαγιάδες και προς παιδιά, εγγόνια, είναι αφορολόγητη για τον φορολογούμενο που παραχωρεί την κατοικία. Σημειώστε ότι το τεκμήριο κατοικίας εφαρμόζεται και για τη δωρεάν παραχωρούμενη κατοικία.
- Οι φορολογούμενοι πρέπει να ελέγχουν τους κωδικούς 301-303 που προσυμπληρώνονται από την ΑΑΔΕ με βάση τα στοιχεία για τους μισθούς και τις συντάξεις που έχουν αποστείλει οι εργοδότες. Επειδή πολύ συχνά οι βεβαιώσεις αποδοχών κρύβουν λάθη, οι φορολογούμενοι θα πρέπει πριν από τη διαδικασία υποβολής να ελέγξουν εξονυχιστικά όλα τα αναγραφόμενα στοιχεία για τις αμοιβές που έλαβαν τον προηγούμενο χρόνο, ώστε να αποφύγουν έξτρα χρεώσεις από την εφορία.
- Οσοι υποβάλλουν για πρώτη φορά δήλωση με εισόδημα από επιχειρηματική δραστηριότητα θα πρέπει να συμπληρώσουν τον κωδικό 327-328 του Ε1, προκειμένου να υπολογιστεί η προκαταβολή φόρου μειωμένη κατά 50%.
- Οι νέοι επιτηδευματίες θα πρέπει να συμπληρώσουν τον κωδικό 017-018 για να κερδίσουν «κούρεμα» 50% στον ελάχιστο φορολογικό συντελεστή.
- Οι ασφαλιστικές εισφορές που κατέβαλαν μισθωτοί το 2024 σε ασφαλιστικούς οργανισμούς υποχρεωτικής ασφάλισης, για να εξαγοράσουν χρόνο ασφάλισης, μειώνουν το φορολογητέο εισόδημα.
- Μια σειρά από ποσά που δεν θεωρούνται εισοδήματα απαλλάσσονται και από τον φόρο εισοδήματος και ταυτόχρονα καλύπτουν προστιθέμενη διαφορά εισοδήματος λόγω τεκμηρίων. Για παράδειγμα, εφάπαξ παροχές ασφαλιστικών ταμείων, χρηματικές αποζημιώσεις για ηθική βλάβη, έσοδα από δάνεια, κληρονομιές, δωρεές ή γονικές παροχές χρηματικών ποσών, κέρδη από λαχεία.
- Κατά 10% μειώνεται ο φόρος για χρηματικές δωρεές προς το Δημόσιο εφόσον πρόκειται για ποσά τα οποία είναι πάνω από 100 ευρώ.
